Adóváltozások 2026-ban Magyarországon – SZJA, vállalkozói adózás és fontos újdonságok

Adóváltozások 2026 Magyarországon – Teljes útmutató

2026 Magyarországon több fronton hoz fontos adózási változásokat – mind a lakosság személyi jövedelemadó-rendszerét, mind a vállalkozások adókötelezettségeit érintően. Az új szabályok célja a családok további támogatása, a vállalkozói adminisztráció egyszerűsítése, valamint az adóterhek átláthatóbbá tétele.

Az alábbiakban áttekintjük a legfontosabb 2026-ra vonatkozó adóváltozásokat, amelyek minden magánszemélyt és céget érintenek.

Hitelfórum.hu

1. Személyi jövedelemadó (SZJA) könnyítések

2026-tól a személyi jövedelemadó rendszerben számos kedvezmény érvényesül majd – különösen a családosok számára. A családi adókedvezmény és egyes jövedelemkedvezmények mértéke emelkedik, ami a nettó jövedelmet hatékonyan növeli.

Például a családi kedvezmény összege:

• egy gyermeket nevelő családoknál jelentősen nő,

• további kedvezmények érhetők el többgyermekesek esetén.
  Ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy a fizetendő SZJA csökken, így több marad a munkavállalók és családok zsebében.

2. Vállalkozói adózási módosítások

Helyi iparűzési adó (HIPA)

A helyi iparűzési adó jelentősége tovább nő 2026-tól, és több településen változnak a szabályok és fizetési feltételek. Az adó számítása, sávos rendszerbe ültetése és a bevételi korlátok módosulása miatt a vállalkozásoknak érdemes előre számolni a terheléssel.

Átalányadózás és kisadózók (KATA, EVA, stb.)

A 2026-os adónemek közül kiemelten fontos a kisvállalkozók számára:

• a VAT (áfa) mentességi határ emelkedik 20 millió Ft-ra (a jelenlegi 18 millióról), így több kisvállalkozó maradhat áfa-mentes.

• az átalányadózásban a költséghányad nő 40 %-ról 45 %-ra, ami csökkenti az adóköteles jövedelmet és így az adót is.

• a szociális hozzájárulási adó (Szocho) alapszámítási módosítása egységesítve 100 %-ra egyszerűbb, kiszámíthatóbb terhet eredményez.

Ez különösen a egyéni vállalkozók és átalányadózó kisvállalkozók számára jelent mérséklődő adminisztratív és adóterhet.

3. Vállalati adózás – társasági adó és előlegfizetés

2026-tól a társasági adó (TAO) előlegfizetési szabályai is változnak:

• A TAO előleg fizetési küszöb 5 millió Ft-ról 20 millió Ft-ra emelkedik, ami azt jelenti, hogy a kisebb adózó vállalkozások ritkábban és kisebb előleget fizetnek.

• Ezzel együtt a fizetési határidők is módosulnak, ami gyakorlatilag azt jelenti, hogy a negyedéves előlegfizetés ütemezése gyorsabbá és korábban esedékessé válik.

Ez a lépés a vállalkozói likviditást is javíthatja, mivel kevesebb „elavult” vagy felesleges előlegfizetési kötelezettség marad fenn.

4. ÁFA és forgalmi adók változásai

A 2026-ra vonatkozó adócsomagban szereplő módosítások az áfa- és forgalmi adózásra is kiterjednek:

• Áfa-mentességi küszöb: egyre több kisvállalkozás marad az áfa-mentes kategóriában a 20 millió Ft határ miatt.

• Az áfa-törvény és áfa-adminisztráció egyes elemei egyszerűsödnek, csökkentve a könyvelési terheket.

Ez különösen a szolgáltatók és kisvállalkozók számára jelent könnyebbséget.

5. Jövedéki és fogyasztási adók

A jövedéki adók – például üzemanyagok és más fogyasztási cikkek esetében – 2026-tól módosulnak. Az üzemanyag jövedéki adók növekedése például késleltetetten, júliustól lép életbe.

Ez befolyásolhatja a közlekedéssel, fuvarozással, mezőgazdasággal foglalkozó vállalkozások költségeit.

6. Támogatások és családi kedvezmények

A törvények 2026-ra kiterjesztik a családi adókedvezményeket, valamint egyéb adó- és juttatási elemeket is:

• Családi adókedvezmény erősebb támogatást nyújt a több gyermekes családoknak.

• Egyes SZÉP-kártya juttatások és egyéb cafeteria elemek is kedvezőbbé válnak a munkavállalók számára.

Ez munkaerő-piaci ösztönzőként is funkcionálhat, mivel a nettó jövedelem növelését szolgálja.

7. Adminisztratív könnyítések és NAV-eljárások

A NAV-hoz (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) kapcsolódó adminisztratív folyamatok is egyszerűsödnek:

• A mulasztás esetén a NAV jogosult automatikusan törölni az adószámot, ha nem történik bejelentés a képviselőről vagy elmulasztják az adóbevallás beküldését, de előtte 30 napos lehetőséget biztosít a hibák javítására.

Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a hiányosságokat a NAV szigorúan, de előzetes figyelmeztetéssel kezeli.

8. Speciális adó- és iparági változások

Néhány speciális vagy szektorális módosítás is életbe lép 2026-ban:

• A transfer pricing szabályozás szigorodhat, ami a multinacionális vállalkozások számára fontos adó-összehasonlítási és dokumentációs kötelezettségeket jelent.

• Az extra profit tax (különadó) 2026-ig meghosszabbodik egyes ágazatokban, és részben új szabályozási kereteket kap.

Fontos:

A 2026-os adóváltozások Magyarországon jelentős hatással lesznek mind a magánszemélyek, mind a vállalkozások adóterheire és adminisztrációjára. A legfontosabb elemek:

• könnyített SZJA-kedvezmények, különösen családok számára,

• vállalkozói adózási könnyítések és egyszerűsített áfa-küszöbök,

• változó társasági adó-előleg szabályok,

• változó helyi iparűzési adó feltételek,

• adminisztratív NAV-könnyítések.

Minden adózónak érdemes felülvizsgálnia adózási gyakorlatát 2026-ban, és adott esetben könyvelő vagy adótanácsadó segítségét kérni a megfelelő felkészüléshez és optimalizáláshoz.