Szja bevallási határidők 2022 (adóbevallás, szja visszatérítés, kata, kiva)
1. Adóbevallási tervezet
Kinek készít a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) automatikusan adóbevallási tervezetet?
A NAV elkészíti és 2022. március 15-től KAÜ-azonosítással (ügyfélkapu, e-személyi igazolvány, telefonos azonosító) elérhetővé teszi a személyijövedelemadó-bevallási tervezetet az elektronikus felületen (WebNYK)
- a magánszemélyeknek,
- a mezőgazdasági őstermelőknek,
- az áfafizetésre kötelezett magánszemélyeknek és
- az egyéni vállalkozóknak.
Ki kérheti az adóbevallási tervezet postázását?
2022. március 15-ig azok kérhetik a tervezet postázását SMS-ben, levélben, telefonon, személyesen vagy elektronikusan, akik nem rendelkeznek KAÜ azonosítóval és önállóan nem nyújtották be 2021-re vonatkozó bevallásukat.
Milyen adatokat tartalmaz az adóbevallási tervezet?
Az adóbevallási tervezetet a NAV a magánszemély munkáltatója, kifizetője által megadott adatok alapján készíti el. A tervezet tartalmazza a magánszemély által az adóévben megszerzett
- szja-köteles jövedelmet és annak adóját,
- az ekho szerint adózó jövedelmet és annak adóját,
- az egyszerűsített foglalkoztatásból származó jövedelem adóköteles részét,
- a szociális hozzájárulási adó alapját képező jövedelmet és a fizetendő szociális hozzájárulási adót.
A 2021-ről szóló adóbevallási tervezet tartalmazza a magánszemélynek 2022. február 15-ig kiutalt, a rendelkezésre álló adatok alapján megállapított szja-visszatérítés összegét.
Mikor kell az adóbevallási tervezetet módosítani, kiegészíteni?
Ha az adózó
- mezőgazdasági őstermelő, és e tevékenységéből adóköteles bevétele származott (az adómentességi értékhatár alatt nem kell bevallást benyújtania);
- áfafizetésre kötelezett magánszemély;
- egyéni vállalkozó;
- fizető-vendéglátó tevékenységére tételes átalányadózást választott;
- a kifizetőnek (a munkáltatónak) tett adóelőleg-nyilatkozatában költség levonását kérte,
- csereügyletből származó jövedelmet szerzett;
- az adóelőleg-fizetésre vonatkozó szabályok szerint különbözeti bírságot kell fizetnie;
- nem kifizetőtől származó vagy olyan bevételt szerzett, ami után maga állapítja meg az az adót vagy az adóelőleget;
- jogosult a kifizető által megállapított adó módosítására az adóbevallásában;
- jövedelme külföldről származott, vagy külföldön (is) adóztatható;
- nem belföldi illetőségű magánszemély és nem tett mentességről szóló nyilatkozatot;
- ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmet szerzett, ha a jövedelmet nem vagy nem kizárólag kifizetőnek minősülő befektetési szolgáltató igazolása alapján állapítja meg;
- az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót számol el a jóváhagyott osztalékadójával szemben;
- valamely bevétele után az ekho szerinti adózást választotta, és a kifizetőtől az őt terhelő ekho megállapítását, bevallását és megfizetését átvállalta;
- valamely bevétele után szochoelőleget kell fizetnie;
- adóját a törvény külön rendelkezése szerint adóbevallásában kell (lehet) megállapítani.
Egységes határidő: 2022. május 20. Eddig van lehetőség az adóbevallási tervezet javítására, kiegészítésére, elfogadására és az 1+1 százalékos rendelkezőnyilatkozat leadására.
2. Magánszemély által elkészített bevallás
Mikor kell önállóan elkészíteni és benyújtani az adóbevallási tervezetet?
Az adózó maga készíti el szja-bevallását, ha az adóévben
- csak olyan adóköteles bevételt szerzett, amelyről a kifizető nem küld adatot év közben a NAV-nak,
- a bevételt nem kifizetőtől szerezte,
- az adóbevallási tervezetét szeretné kiegészíteni vagy módosítani, de nincs ügyfélkapuja.
Milyen nyomtatványon kell elkészíteni a bevallást?
A 21SZJA nyomtatványon.
Egységes határidő: 2022. május 20. Eddig van lehetőség a bevallás benyújtására, az adó megfizetésére és az 1+1 százalékos rendelkezőnyilatkozat leadására.
A tájékoztatás jogszabályi alapja:
- A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 11.-13. §.
- Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 2. számú melléklet.
Az adó-visszatérítésre jogosult magánszemély nyilatkozata alapján teljesíti a kiutalást a NAV, ha az automatikus kiutaláshoz szükséges adatok nem állnak rendelkezésére.
Ha a magánszemély jogosult a családi pótlékra, de azt nem neki folyósítják, és a családi kedvezményt sem érvényesíti év közben, akkor 2021. december 31-ig nyilatkozhatott arról, hogy családi kedvezményre jogosultként az adó-visszatérítés megilleti és közli az utaláshoz szükséges adatokat (belföldi fizetési számlaszámát vagy postacímét) is.
Nyilatkozatot nyújthatott be a családi pótlékban nem részesülő katás magánszemély is 2021. december 31-éig, ha 2022. február 15-ig szeretne hozzájutni az adó-visszatérítéshez. A NAV a kisadózó nyilatkozata alapján akkor is elkészíti a személyijövedelemadó-bevallási tervezetét, ha a kisadózó egyébként személyijövedelemadó-bevallásra nem lenne köteles. A kisadózó bevallási tervezete is tartalmazza a visszatérítés összegét.
Az előlegként kiutalt adó-visszatérítés összegét a magánszemély 21SZJA jelű bevallása tartalmazza.
Ha a magánszemély a kiutalt kedvezményelőleg összegével nem ért egyet, akkor az adóbevallási tervezete kiegészítésével vagy önállóan benyújtott 21SZJA jelű bevallásában igényli vagy módosítja a visszatérítés összegét, illetve a bevallás alapján számított adó-visszatérítés és a kedvezményelőleg összege közötti különbözetet a következő pontban foglaltak szerint.
Ez a teendő akkor is, ha a magánszemély a családi kedvezményt év közben nem vette igénybe, azt a bevallásában kívánja érvényesíteni, vagy olyan összevont adóalapba tartozó jövedelemmel kell kiegészítenie a bevallását, amelyről a NAV-nak nincs információja, mint például a magánórákat adó nyelvtanár jövedelme.
2.) Adó-visszatérítés részben automatikusan, részben a 21SZJA jelű bevallásban
Az a jogosult, aki 2021-ben munkáltatótól, kifizetőtől is szerez az összevont adóalapba tartozó vagy ekhos jövedelmet, és olyan jövedelme is van, ami után ő fizeti meg negyedévente az adóelőleget, a kifizetőtől származó jövedelméből levont adót az 1. pont szerint automatikusan, kedvezményelőlegként kapja vissza. A nem kifizetőtől származó jövedelme után megfizetett adóelőleget a 3. pont szerint, a bevallási tervezet kiegészítésével vagy a 21SZJA jelű bevallásban igényelheti a NAV-tól.
Ide tartoznak azok az egyéni vállalkozók, mezőgazdasági őstermelők, ingatlant bérbeadók, akik
emellett kifizetőtől származó, összevonás alá eső és/vagy ekhos jövedelemmel is rendelkeznek.